Cómo calcular tu ISR: guía práctica paso a paso según t

¿Qué es el ISR y quiénes deben pagarlo?

El ISR es un impuesto que se aplica sobre los ingresos que obtienen tanto personas físicas como morales en México. Está regulado por la Ley del Impuesto sobre la Renta y debe pagarse por todos los ingresos obtenidos, ya sea por actividades comerciales, servicios profesionales, arrendamientos, salarios, intereses o ganancias de capital (por ejemplo, en la venta de acciones).

Paso 1: Identifica tu régimen fiscal

Lo primero es saber en qué régimen fiscal estás inscrito ante el SAT, ya que eso define el tipo de ingresos que debes reportar y cómo se calculan tus impuestos.

• Personas físicas:

  • Régimen de Sueldos y Salarios

  • Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)

  • Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales

  • Arrendamiento

  • Ingresos por dividendos o intereses

  • Ganancias por venta de acciones (ISR acciones)

• Personas morales:

  • Régimen General

  • RESICO Personas Morales

Cada uno de estos regímenes tiene formas distintas de cálculo y declaraciones.

Paso 2: Determina tu base gravable

Para calcular el impuesto, debes restar a tus ingresos acumulables las deducciones autorizadas (en el caso de personas morales) o los gastos estrictamente indispensables (para personas físicas con actividades empresariales o profesionales).

Por ejemplo:

Base gravable = Ingresos – Deducciones autorizadas

En el caso de asalariados, el empleador realiza el cálculo y la retención correspondiente; sin embargo, si tienes otros ingresos o estás en un régimen distinto, tú debes realizar tus pagos provisionales al SAT.

Paso 3: Aplica la tabla de ISR 2025

Cada año, el SAT publica la tabla de ISR actualizada, que sirve para conocer la tasa que corresponde según el nivel de ingresos.

Tabla ISR 2025 (ejemplo para personas físicas – mensual):

(Consulta la tabla completa en el portal del SAT)

Con base en esa tabla, se determina el impuesto aplicable y se resta el subsidio para el empleo, si aplica.

Paso 4: Considera el IVA e ISR si eres persona física

Si eres freelance o prestas servicios profesionales, estás obligado a calcular y pagar tanto ISR como IVA. El IVA en México es del 16%, y deberás presentarlo junto con tus pagos provisionales mensuales.

Es importante separar correctamente los ingresos sujetos a IVA y los que no, para evitar inconsistencias al presentar tus declaraciones.

Paso 5: ISR para empresas (personas morales)

Para las personas morales, el cálculo del ISR se hace de manera anual, aunque deben realizarse pagos provisionales mensuales sobre la utilidad fiscal estimada. La tasa del ISR para personas morales es del 30%.

ISR personas morales cálculo:

1. Determinar ingresos acumulables

2. Restar deducciones autorizadas

3. Determinar la utilidad fiscal

4. Aplicar la tasa del 30%

Este cálculo también se utiliza para los pagos provisionales SAT, que se presentan los días 17 de cada mes.

Paso 6: ¿Tienes inversiones en bolsa? Aplica ISR por ganancias de capital

Las ganancias por venta de acciones o inversión en bolsa también están sujetas a ISR. En México, el impuesto sobre ganancias de capital es del 10% y se retiene al momento de la operación.

Ejemplo:
Si compras acciones por $100,000 y las vendes en $130,000, la ganancia es de $30,000. El ISR será del 10% sobre esa ganancia: $3,000.

Este impuesto aplica tanto para personas físicas como para extranjeras residentes en México con inversiones en el país (ganancias capital SAT).

Conclusión: Calcula correctamente tus impuestos y mantén tus obligaciones al día

Calcular tus impuestos correctamente no solo evita multas o auditorías, también te permite cumplir de forma clara y transparente con tus responsabilidades fiscales. Ya seas freelance, empresario, inversionista o contribuyente asalariado, conocer los fundamentos del cálculo de ISR es clave para una gestión financiera responsable.

En Kreston BSG México, te ayudamos a entender tu régimen fiscal, calcular correctamente tu ISR y presentar tus declaraciones de forma puntual. Nuestro equipo de profesionales está listo para brindarte acompañamiento personalizado en temas de fiscalidad, contabilidad e inversiones.

Cordialmente,

Kreston BSG México

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Fuentes consultadas:

• SAT – Ley del ISR

• SAT – Tablas ISR 2025

• Código Fiscal de la Federación

• Bolsa Mexicana de Valores – Guía fiscal

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