Efectos fiscales en materia de PLD y visitas de verific

Lavado de dinero y su impacto fiscal

El lavado de dinero es un proceso mediante el cual recursos de origen ilícito se integran a la economía formal. Este proceso se lleva a cabo en tres fases:

• Colocación: Ingreso de dinero en el sistema financiero a través de depósitos o compra de instrumentos monetarios.
• Ocultamiento/Estratificación: Creación de transacciones complejas para ocultar el origen de los fondos.
• Integración: Reintroducción del dinero al mercado con apariencia de legalidad.

El efecto fiscal de estas operaciones es significativo, ya que puede dar lugar a delitos de defraudación fiscal y operaciones con recursos de procedencia ilícita, los cuales pueden ser sancionados simultáneamente.

Regulación en México

La Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI) establece mecanismos para prevenir y detectar este tipo de operaciones. Entre las principales obligaciones destacan:

• Registro de actividades vulnerables.
• Identificación de clientes y beneficiarios reales.
• Reporte de operaciones sospechosas ante la autoridad.

Medidas y reformas fiscales para combatir el lavado de dinero

Las autoridades fiscales han implementado diversas medidas para evitar el lavado de dinero, tales como:

• Declaración informativa de depósitos en efectivo superiores a $100,000 mensuales.
• Obligación de emitir comprobantes fiscales digitales.
• Limitación de deducciones en donativos.
• Reporte de aumentos de capital mayores a $600,000.
• Obligación de las instituciones financieras de informar a la autoridad fiscal por depósitos recibidos mayores de $15,000 de manera mensual.

Visitas de verificación en materia de PLD

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) está facultado para realizar visitas de verificación a empresas con actividades vulnerables. Estas visitas pueden efectuarse en cualquier momento y abarcan operaciones de hasta cinco años atrás.

Errores comunes en las visitas de verificación

Algunos errores frecuentes que pueden derivar en sanciones incluyen:

• No estar preparado para la visita.
• No entregar información y documentación completa.
• No formular manifestaciones ni ofrecer pruebas.
• No darle la importancia suficiente a la visita.
• Atender la visita sin asesoría especializada.

Conclusión

La prevención del lavado de dinero y el cumplimiento fiscal son esenciales para evitar sanciones y garantizar la transparencia en las operaciones empresariales. Contar con asesores especializados y mantener un estricto control documental son clave para afrontar con éxito cualquier revisión o verificación por parte de las autoridades fiscales.

Cordialmente,

Área de Impuestos de Kreston BSG México

Autor: Ramiro Flores, gerente de impuestos de oficina Aguascalientes

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